Отчет об аудите исполнения бюджета в Государственном агентстве архитектуры, строительства и жилищно-коммунального хозяйства при Правительстве Кыргызской Республики за период с 01.01.2018 года по 31.12.2018 года

 

Основание для аудита: План аудиторской деятельности Счетной палаты Кыргызской Республики на 2019 год.

Объект аудита: Государственное агентство архитектуры, строительства и жилищно-коммунального хозяйства при Правительстве Кыргызской Республики и его подведомственные организации и территориальные подразделения (далее – Госстрой).

Цель аудита: Исполнение бюджета.

Аудируемый период: с 01.01.2018 года по 31.12.2018 года.

 

За аудируемый период распорядителями средств являлись:

• в Госстрое:

- с правом первой подписи: директор Абдиев Б.А., статс-секретарь Борубаев С.Н.;

- с правом второй подписи: главный бухгалтер Сулайманова Н.К.

• в подведомственных организациях и территориальных подразделениях – руководители и главные бухгалтера.

 

Исполнение предписания и рекомендаций Счетной палаты по результатам предыдущего аудита

По итогам аудита за 2017 год по предписанию Счетной палаты в части восстановления финансовых нарушений на 95510,9 тыс.сомов Госстроем восстановлено 90644,9 тыс.сомов. Остаток не восстановленной суммы составил 4866,0 тыс.сомов, в том числе завышение стоимости работ, выполненных подрядчиками, на 4199,0 тыс.сомов в связи с проводимыми судебными разбирательствами.

По итогам аудита в Госстрое за 2017 год Счетная палата направляла рекомендации в адрес Правительства Кыргызской Республики и объекта аудита, по которым до настоящего времени информация не представлена.

 

Краткая характеристика объекта аудита

Госстрой является административным ведомством, осуществляющим функции органа исполнительной власти в сфере архитектуры, строительства и жилищно-коммунального хозяйства. Схема управления Госстроя включает подведомственные организации и территориальные  подразделения, которые содержатся на хозрасчетной основе и за счет доходов, поступающих от оказания платных услуг.    

Функцию "Единого заказчика" по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов, финансируемых за счет государственных средств, грантов и международных проектов, подготовку перечня объектов по капитальным вложениям подрядных работ в пределах, установленных бюджетным финансированием, выполняет Департамент жилищно-гражданского строительства при Госстрое (далее–ДЖГС) и его областные управления капитального строительства.

Согласно свидетельству о государственной перерегистрации, ДЖГС имеет организационно-правовой статус как  государственное учреждение. Однако, в настоящее время налоговыми органами по Джалал-Абадской, Чуйской областям и городу Ош в отношении Джалал-Абадского, Ошского и Чуйского ОУКС вынесены решения об обеспечении исполнения налоговой задолженности по НДС на общую сумму   57,8 млн.сомов, из которой за прошедший период с лицевых счетов ОУКС снято 21,0 млн.сомов, в связи с чем проходят судебные разбирательства.

 

Исполнение бюджета 

Центральный аппарат Госстроя  финансируется из республиканского бюджета и содержится за счет бюджетных средств.

Штатное расписание центрального аппарата Госстроя на 2018 год утверждено приказом Госстроя от 25.06.2018 года в количестве 40 штатных единиц. Условия оплаты труда и размеры должностных окладов определены согласно постановлению Правительства Кыргызской Республики от 01.03.2017 года № 131 «Об оценки деятельности и условиях оплаты труда государственных и муниципальных служащих Кыргызской Республики».

В нарушение Положения, в отсутствие комплексной оценки каждого рабочего места, проводимой аттестационной комиссией,  на основании ходатайства профсоюзного комитета Госстроя и протокола Центра государственного санитарно-эпидемиологического надзора г. Бишкек произведены доплаты к заработной плате работников в размере 25% от должностного оклада на общую сумму 578,1 тыс. сомов.

В отсутствии в 2018 году соответствующего нормативного документа, разрешающего выплату премий за счет экономии зарплаты, выплачено премий на 351,0 тыс. сомов.

В отсутствие соблюдения Положения, предусматривающего представление работником при сдаче авансовых отчетов по командировочным расходам имеется факты отсутствия посадочных талонов на пролет самолетом.

При установленном Госстрою лимите транспортных средств в количестве 2 ед. автотранспорта, фактически на балансе на 01.01.2018 года числятся 3 служебных автомашины, из них автомашина «Ровер» 2007 года выпуска балансовой стоимостью 1359,4 тыс. сомов находится вне рабочем состоянии. Приказом Госстроя в конце 2016 года автомашину предусматривалось передать на баланс Джалал-Абадского управления градостроительства и архитектуры, что по настоящее время не сделано.

В нарушение пункта 4 постановления Правительства КР от 30.12.2011 года № 767, объем двигателя персонального служебного автотранспорта марки «Лексус LX – 470» составляет 4700 куб/см при предусмотренном  объеме  2700 куб/см. Списание ГСМ проводилось из расчета 500 литров в месяц  вместо 240 литров, что привело к излишнему списанию средств расчетно на 131,3 тыс. сомов.

Согласно договору от 22.01.2018 года “Об обслуживании  коммунальных и эксплуатационных расходов”, заключенному с Департаментом государственных зданий Управления делами Президента и Правительства КР,  Госстрой занимает 4-х этажное здание, расположенное по адресу г.Бишкек, пр. Манаса  28, общей площадью более  5 тыс.кв.м.

Согласно расчету, утвержденному  Департаментом, оплата коммунальных и эксплуатационных расходов составляет 8 340,1 тыс. сомов.

Аудитом установлено, что в стоимость оплаты включены затраты (транспортные, банковские услуги и прочие), которые напрямую не относятся к Госстрою, а являются расходами Департамента и составляют 4 358,7 тыс. сомов или 52,2% от суммы.

В отсутствии сметы по средствам специального счета и Положения о порядке их расходования, в 2018 году перечислено территориальными органами в качестве добровольных взносов 464,4 тыс. сомов. На 31.12.2018 года с учетом остатка на начало года числилось 466,8 тыс. сомов (на 31.12.2019 года - 493,7 тыс. сомов).

Департамент жилищно-гражданского строительства

Постановлением Правительства КР от 13.06.2006 года №423 «Об утверждении норматива затрат на содержание службы заказчика-застройщика» определен норматив затрат на содержание службы заказчика–застройщика в размере до 2,9% от объема выделяемых капвложений.

Анализ формирования и исполнения сметы расходов и допущенные отклонения между плановыми показателями и фактическими расходами свидетельствует об отсутствии реального их планирования.

Так, ДЖГС (аппарат) в 2018 году профинансировано 2 объекта, из них:

• Национальный центр онкологии и гематологии при МЗ КР на сумму 50,0 млн. сомов, где 2,9% составляет 1,4 млн. сомов;
• Жилые дома для работников судебной системы КР на 30,0 млн. сомов, где 2,9%составляет 0,9 млн. сомов.

         В то же время смета расходов центрального аппарата на 2018 год утверждена в сумме 48,8 млн. сомов.

Смета расходов на содержание аппарата ДЖГС на 2018 год (с учетом ОУКСов) утверждена в сумме 129 106,1 тыс. сомов, в том числе фонд заработной платы составляет 79 311,3 тыс. сомов.

Установлено, что в расчет фонда заработной платы включены не предусмотренные для ДЖГС нормативными актами премии и материальная помощь на общую сумму 20 763,5 тыс. сомов. В результате фонд заработной платы сформирован с завышением на 20,8 млн.сомов. Фактические расходы по заработной плате составили  79 748,3 тыс. сомов, где сумма выплат премий и надбавок составила 20158,9 тыс. сомов.

Оплата за вынужденные прогулы  работникам, восстановленным по решениям судов произведена за счет средств по статье «Заработная плата» в сумме 138,8 тыс. сомов в отсутствие предусмотренных на эти цели средств по смете расходов.

Сверх предельной численности, согласно контрактам об установлении трудовых отношений  набрано 28 работников, на оплату которых  направлено  6 298,5 тыс. сомов. Набор работников по контракту осуществлялся в отсутствии установленных условий работы (технического задания, срока действия контракта). Работники по контракту дублировали работу  штатных сотрудников при отсутствии обоснования такой необходимости.  Оценка деятельности контрактных работников, а также акты выполненной ими работы не оформлялись.

         В нарушение постановления Правительства КР № 672 без заключения договора об оплате компенсации за использование личного автотранспорта согласно приказам руководства ДЖГС работникам для выезда в командировки на личном автотранспорте выделялся ГСМ на сумму  286,5 тыс. сомов. ГСМ  списаны актом комиссии произвольной формы в отсутствии документов, подтверждающих расходы.

В нарушение постановления Правительства КР от 30.12.2011 года № 767 приказом директора ДЖГС для одной служебной автомашины установлен расход ГСМ на 320 л. вместо положенных 240 л. В результате излишне списано ГСМ на 134,5 тыс. сомов. Объем двигателя автомашины, закрепленной за руководством ДЖГС, составляет 3000 куб/см, или превышает установленную норму на 300 куб/см. Отсутствует журнал регистрации путевых листов, а также данные, подтверждающие фактические расходы ГСМ, показания спидометра.

При плановой сумме расходов по статье «Транспортные услуги» на 872,0 тыс. сомов, фактические расходы составили 990,5 тыс. сомов.

         По приложенной к авансовому отчету от 13.08.2018 года квитанции  пансионата «Энесай», в отсутствии необходимых подтверждающих документов (заявления работника, распоряжения руководства, договора и др.) списано с подотчета сотрудника 150,0 тыс. сомов.

При наличии приказа руководства ДЖГС о выдаче в подотчет суммы  35,0 тыс.сомов, списано по квитанции (б/н и даты)  к авансовому отчету   от 30.06.2018 года  с подотчета  работника 56,0 тыс. сомов, или  больше на 21,0 тыс.сомов.

         В нарушение Закона КР «О государственных закупках» за аудируемый период без проведения конкурса приобретены товары и услуги на 713,6 тыс.сомов. Так, по итогам конкурса на разработку концепции проекта «Общеобразовательная школа на 225 ученических мест» в отсутствие  объявления на портале госзакупок победителям конкурса выплачено вознаграждение в сумме 340,0 тыс. сомов.

В 2018 году Генеральной прокуратурой КР проводилась проверка по соблюдению законодательства при осуществлении государственных закупок, по результатам которой дано представление от 16.10.2019 года.

Аудит отмечает, что Положение о ДЖГС предусматривает наличие  Фонда кредитования жилищно-социального развития. Фактически ДЖГС по согласованию с Госстроем в 2011 году утверждено Положение «О создании и расходовании фондов ДЖГС», предусматривающее формирование фондов накопления и потребления, источником которых являются средства республиканского бюджета (отчисления в размере 2,9%), что противоречит статье 14 Бюджетного кодекса КР, разрешающей создание фондов за счет добровольных пожертвований. В 2018 году   фонд не имел расчетного счета, поступлений и расходов не производилось.

 Территориальные и подведомственные  подразделения

Аудитом установлено, что регулярно на конец  отчетного года  у ДЖГС и  ОУКСов остаются остатки неиспользованных средств, которые  расходуются в следующем году.

Так, Чуйским ОУКС при планируемой ДЖГС сумме финансирования в 2018 году на 745,0 тыс. сомов, кассовые расходы проведены на 1510,1 тыс. сомов, или превышены на 765,1 тыс.сомов за счет остатка средств, оставшихся неиспользованными в 2017 году.

Всего по ДЖГС, включая ОУКСы, остатки неиспользованных средств из расчета 2,9% от объема выделенных капвложений составили за 2017 год – 43,2 млн.сомов, 2018 год – 4,1 млн.сомов, (2019 год – 5,0 млн.сомов).

По мнению аудита, так как средства на содержание службы заказчика–застройщика в размере 2,9%, учитываемые в объеме капвложений, фактически финансируются из республиканского бюджета.

Статья 106 Бюджетного кодекса предусматривает, что «Остатки бюджетных средств, находящиеся вне Единого казначейского счета, неиспользованные получателями бюджетных средств, не позднее двух последних рабочих дней бюджетного года подлежат перечислению получателями бюджетных средств на счета соответствующих бюджетов».

Также аудит отмечает, что бухгалтерская отчетность по использованию средств из расчета 2,9% от объема выделенных капвложений не представляется в Центральное казначейство.

Государственный проектный институт градостроительства и архитектуры (ГПИ) содержится за счет средств, поступающих от выполнения хоздоговорных работ и услуг.

         В нарушение «Порядка ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами и бюджетными учреждениями в Кыргызской Республике», утвержденного постановлением Правительства КР от 12.06.2018 года №281,  проведено списание из кассы ГПИ наличных денег в отсутствии подписи получателей на общую сумму 21,8 тыс.сомов.

Согласно условиям Коллективного договора от 2015 года, оплата труда работников производится в соответствии с утвержденным штатным расписанием из расчета до 42% от объема выполненных работ в целом по ГПИ. Фактически, годовой фонд заработной платы составил 77,6 % (28 151,7 тыс. сомов) от объема выполненных работ ГПИ.

При установленной норме для инженерно-технических работников получать доплату по КТУ в пределах от 0 до 1,5 раза в зависимости от индивидуального вклада с учетом соблюдения трудовой дисциплины,  установлено, что по расчетным ведомостям выплачены суммы КТУ, превышающие квартальную зарплату.

Так, работнику при зарплате за квартал в сумме 26,8 тыс. сомов, сумма дополнительной оплаты по КТУ  должна составить 40,2 тыс. сомов (26842,0*до 1,5), фактически оплачено 85,0 тыс. сомов или излишне оплачено 44,7 тыс. сомов.

Аналогичные факты установлены по другим сотрудникам, где превышение выплат по КТУ от зарплаты за квартал составило 39,6 тыс. сомов;

51,9 тыс. сомов; 108,3 тыс. сомов; 122,2 тыс. сомов  и т.д.

Департамент развития питьевого водоснабжения и водоотведения (ныне Департамент развития питьевого водоснабжения и водоотведения при Государственном агентстве водных ресурсов при ПКР согласно постановлению ПКР №383 от 30.07.2019 года)

В нарушение постановления Правительства Кыргызской Республики №849, предусматривающего утрату нормы в части предоставления права руководителям государственных органов и органов местного самоуправления направлять сэкономленные в течение года средства фонда оплаты труда на стимулирующие выплаты работникам, Департаментом за счет экономии бюджетных средств, образованной по статье «Заработная плата», выплачено премий на 377,5 тыс. сомов.

В нарушение Положения, в отсутствие комплексной оценки каждого рабочего места, проводимой аттестационной комиссией,  заключения государственного санитарно-эпидемиологического надзора г. Бишкек с 1 июня 2018 года произведены доплаты к заработной плате работников в размере 25% от должностного оклада на сумму 320,7 тыс. сомов.

 Вместе с тем, Центру госсанэпиднадзора (г. Бишкек) на проведение лабораторных и инструментальных исследований выплачено за счет бюджетных средств Департамента в сумме 20,6 тыс. сомов.

 На 31.12.2018 года на балансе Департамента числится 4 ед.   транспортных средств, из них 3 ед.  2002-2004 года выпуска с 2017 года находятся вне рабочем состоянии.

В соответствии с постановлением Правительства Кыргызской Республики от 19.03.2003 года №143 «О порядке реализации транспортных средств (номерных агрегатов), находящихся в государственной собственности и методике оценки их стоимости» Департаментом получено заключение о техническом состоянии неработающего транспорта, но не проведена оценка его стоимости для дальнейших действий.

Расходы ГСМ списываются согласно путевым листам, в которых  данные пробега указываются в произвольной форме без отметки показаний спидометра автомобиля.

В нарушение Закона КР «О государственных закупках» без проведения конкурса осуществлены закупки по статье «Приобретение прочих товаров и услуг» на 114,3 тыс. сомов, по статье «Приобретение предметов и материалов для текущих хозяйственных целей» на 13,0 тыс. сомов.

         Чуйским районным управлением градостроительства и архитектуры в нарушение постановления Правительства Кыргызской Республики №281 внесенные в кассу гражданами денежные средства в сумме 14,5 тыс. сомов не разнесены в кассовой книге (в ходе аудита учтены по учету).

        Иссык-Кульским региональным управлением по градостроительству и архитектуре не отражена по бухгалтерскому учету дебиторская задолженность, числящаяся за поставщиком оборудования (компьютера, принтера) и мебели в сумме 420,6 тыс. сомов (в ходе аудита сумма 420,6 тыс. сомов отражена по балансу).

Ак-Суйским районным управлением по градостроительству и архитектуре поступившая арендная плата от ЗАО «Альфа Телеком»  в сумме 43,2 тыс. сомов не перечислена в доход республиканского бюджета (по завершению аудита перечислена в бюджет).  

В Жумгальском  районном управлении по градостроительству и архитектуре на содержание одной сверхштатной единицы делопроизводителя выплачено 58,5 тыс. сомов.

Произведены выплаты работникам, сверх установленных должностных окладов, на сумму 18,5 тыс. сомов.

В отсутствии подтверждающих документов (путевого листа, дефектного акта) необоснованно списаны денежные средства на ГСМ  и запасные части на 25,0 тыс. сомов.

Кочкорским районным управлением по градостроительству и архитектуре на содержание 4 единиц (инженера, инженера-техника, инженер-сметчика, технички), принятым по трудовым соглашениям на период с 05.01.2018 года по 31.12.2018 года, сверх установленной численности, выплачено 215,2 тыс. сомов.  Техническим работникам оплата производилась сдельно в размере 32% от поступившего дохода управления, технички установлен оклад в размере 5,0 тыс. сомов. Условиями договоров предусмотрены выплата премиальных, материальная помощь, лечебное пособие.

Установлена недостача  товарно-материально ценностей в:

- Сулюктинском городском управлении по градостроительству и архитектуре на 2,5 тыс. сомов;

- Ноокенском   районном управлении по градостроительству и архитектуре  на 3,6 тыс. сомов (в ходе аудита восстановлены).

В Жалал-Абадском региональном управлении по градостроительству и архитектуре установлена недостача денежных средств на 521,6 тыс. сомов (в ходе  и по завершению  аудита сумма восстановлена). Материалы аудита по факту недостачи денежных средств для дачи юридической оценки переданы в прокуратуру Жалал-Абадской области письмом №01-13/273 от 17.06.2019 года.

В нарушение постановления Правительства КР №471 допущены переплаты по командировочным расходам районными управлениями по градостроительству и архитектуре:

-  Араванским на 2,0 тыс. сомов (в ходе аудита восстановлены); Алайским на 7,0 тыс. сомов (по завершению аудита восстановлены);  Ноокатским  на 11,4 тыс. сомов; Узгенским на 4,5 тыс. сомов; Чаткалским на 6,3 тыс. сомов(в ходе аудита восстановлены);  Баткенским на 7,0 тыс. сомов; Кадамжайским на 3,2 тыс.сомов (в ходе аудита восстановлены).

Недоначислены суммы налога на прибыль:

- Базар-Коргонским районным управлением по градостроительству и архитектуре на 3,6 тыс. сомов (доначислено и перечислено в бюджет 28.05.2019 года);

- Баткенским областным управлением по градостроительству и архитектуре на 1,2 тыс. сомов (доначислено и перечислено в бюджет 06.06.2019 года);

 - Кызыл-Кийским городским управлением по градостроительству и архитектуре  на 12,8 тыс. сомов. 

В Таш-Кумырском городском управлении по градостроительству и архитектуре работникам, находящимся  на больничном, выплачены пособие и заработная плата за неотработанное время  (в табель включены  больничные дни как рабочие) на общую сумму 11,1 тыс. сомов.

Аксыйским районным управлением по градостроительству и архитектуре  в нарушение статьи 2 Закона Кыргызской Республики «О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию» при выплате премиальных работникам недоначислены страховые взносы на 32,1 тыс. сомов (в ходе аудита восстановлены в бюджет Социального фонда).

Сузакским  районным управлением по градостроительству и архитектуре  необоснованно списаны материальные ценности на 5,6 тыс. сомов (в ходе аудита восстановлены).

Баткенским районным управлением   по градостроительству и архитектуре выданные в счет заработной платы авансы работникам на 151,3 тыс. сомов не удержаны. В результате не учтена по учету дебиторская задолженность.

 Кадамжайским районным управлением по градостроительству и архитектуре в нарушение постановления Правительства Кыргызской Республики №258 выплачены доплаты  за вредность работникам, не входящим  в Типовой перечень работ с особыми условиями труда (оператор и бухгалтер) на 9,8 тыс. сомов.

В отсутствии подтверждающих документов с подотчета  работника списана сумма 5,0 тыс. сомов (по завершению аудита предоставлены подтверждающие документы).

Выплаченная материальная помощь работникам на 100,0 тыс. сомов отнесена на себестоимость производства. В результате необоснованно занижена балансовая прибыль и недоначислен налог на прибыль в сумме 10,0 тыс. сомов. Аналогично, выплаченная из резервного фонда материальная помощь на  27,0 тыс.сомов отнесена на производственные затраты. В результате необоснованно занижена балансовая прибыль и недоначислен налог на прибыль на 2,7 тыс. сомов (откорректирована путем доначисления). 

Ноокатским районным управлением по градостроительству и архитектуре произведенные расходы на проведение праздничных мероприятий на 25,0 тыс. сомов отнесены на себестоимость производства. В результате необоснованно занижены балансовая прибыль на 25,0 тыс. сомов и налог на прибыль на 2,5 тыс. сомов. 

При начислении заработной платы  недоначислены подоходный налог в сумме 4,4 тыс. сомов и отчисления в Соцфонд в сумме 3,2 тыс. сомов.

В Чаткалском  районном управлении по градостроительству и архитектуре выявлены недостача денежных средств на 1,2 тыс. сомов (по завершению аудита восстановлена), сокрытая по учету дебиторская задолженность на 11,6 тыс. сомов (в ходе аудита  восстановлена).

В территориальных управлениях по  градостроительству и архитектуре: Узгенском, Ноокенском, Базар-Коргонском, Аксыйском в нарушение постановления Правительства КР от 07.10.2010 года №231   не даны бухгалтерские проводки и не открыты книги учета, учет ведется по старому плану счетов.

Соблюдение Закона Кыргызской Республики “О государственных закупках”

• В отсутствие проведенияконкурсов  региональными управлениями по градостроительству и архитектуре осуществлены закупки товаров, работ и услуг на суммы, приведенные в Приложении 1;
• Без проведения мониторинга цен на товары, работы и услуги    Сокулукским районным управлением градостроительства и архитектуры  осуществлены закупки товаров, работ и услуг методом прямого заключения договора;
• В отсутствие размещения объявления на электронном портале государственных закупок методом прямого заключения договора осуществлены закупки товаров, работ и услуг:

- районными управлениями по градостроительству и архитектуре -  Чон-Алайским, Алайским, Ноокатским,  Узгенским, Кара - Сууйским, Токтогульским, Аксыйским, Бакай-Атинским;

- городскими управлениями по градостроительству и архитектуре- Кара-Сууйским,  Кызыл-Кийским;

• В отсутствии отдела по проведению госзакупок не возложенаответственность по их осуществлению насоответствующий отдел и не проводился контроль за их проведением Нарынским региональным управлением по градостроительству и архитектуре, Ак-Талинским, Ат-Башинским районными управлениями по градостроительству и архитектуре;  
• В Жумгальском районном управлении по градостроительству и архитектуре отсутствует план госзакупок, в составе конкурсной комиссии нет сертифицированного специалиста по закупкам,  отсутствуют приказы на создание конкурсной комиссии;
• В Кочкорском районном управлении по градостроительству и архитектуре для проведения закупки методом прямого заключения договора не проведен мониторинг цен, не составлен протокол процедур закупок.

Платные услуги, предоставляемые территориальными подразделениями

Постановление Правительства КР №85  предусматривает, что «стоимость государственных платных услуг формируется в соответствии с законодательством Кыргызской Республики и утверждается в установленном порядке после согласования с уполномоченным государственным антимонопольным органом Кыргызской Республики».

Установлено, что предусмотренная в Положении по Госстрою функция по разработке методических указаний по ценообразованию в области архитектурно-градостроительной деятельности по согласованию с уполномоченным органом по антимонопольному регулированию не исполняется, так как стоимость предоставляемых услуг не согласована с антимонопольным органом.

         Предоставленные платные услуги территориальными управлениями по градостроительству и архитектуре - Иссык-Кульским, Нарынским; Балыкчинским городским управлением по градостроительству и архитектуре; районными управлениями по градостроительству и архитектуре -  Жети-Огузским, Тонским, Тюпским,  Ак-Талинским, Ат-Башинским, Жумгальским, Кочкорским, Нарынским не включены в Единый реестр (перечень) государственных услуг, оказываемых органами исполнительной власти, их структурными подразделениями и подведомственными учреждениями, утвержденный постановлением Правительства КР от 10.02.2012 года №85. Полученные доходы от оказания услуг составили 177,8 млн.сомов.

         При этом, аудит отмечает, что постановлением Правительства КР от 14.04.2014 года №212, действующим до 31 декабря 2014 года, поручалось Минэкономики КР совместно с Госстроем в срок до 1 июля 2014 года  выработать рекомендации  по включению работ  в Единый реестр. 

Формирование и финансирование капитальных вложений

Основу бюджета ДЖГС составляет финансирование капитальных вложений из республиканского бюджета в объеме, утверждаемым Законом о республиканском бюджете на финансовый год.

В Законе о республиканском бюджете на 2018 год по статье "капитальные вложения" предусматривались средства на  2 900,0 млн.сомов, которые согласно распоряжению Правительства Кыргызской Республики от 26.01.2018 года № 27-р распределены на реализацию утвержденных объектов.

Вместе с тем, в нарушение статьи 28 Бюджетного кодекса КР, на период  принятия Закона о бюджете на 2018 год (декабрь 2017 года) у ДЖГС не имелось социально-экономического обоснования потребности сумм капитальных вложений. Ранее, предыдущим аудитом отмечалось также это обстоятельство и давались рекомендации, которые остались не исполненными.

Аудит отмечает, что Законом о республиканском бюджете на 2018 год (статья 5) предусматривалось направлять капитальные вложения на завершение строительства объектов, предусмотренных в предыдущие периоды и на строительство, реконструкцию объектов, утвержденных в Перечне на 2018 год, учитывая их приоритетность.

В течении года согласно распоряжениям Правительства Кыргызской Республики и решениям Комитета по бюджету и финансам Жогорку Кенеша Кыргызской Республики вносились изменения по статье "капитальные вложения". С учетом внесенных изменений, уточненный план на 2018 год по статье "капитальные вложения" составил  2 946,9 млн.сомов.

Формирование Перечня строек и объектов за счет капитальных вложений

Порядок формирования Перечня строек и объектов производственного и непроизводственного назначения (новое строительство, расширение, реконструкция, техническое перевооружение), финансирование которых осуществляется за счет капитальных вложений, финансируемых из республиканского бюджета, определен Положением «О формировании перечня инвестиционных проектов, реализуемых в форме капитальных вложений, финансируемых из республиканского бюджета», утвержденным постановлением Правительства КР от 30.12.2017 года № 855 (далее– Положение).

Формирование Перечня на 2018 год по уровню стройготовности и социальной значимости характеризуется данными, приведенными в приложении 2. 

В  течение 2018 года в  Перечень  объектов и суммы финансирования из республиканского бюджета вносились изменения на основании распоряжений Правительства Кыргызской Республики, что привело к тому, что по отдельным объектам, числящимся в Перечне, отсутствовало финансирование

(распоряжения Правительства КР: от 20.07.2018 года № 257-р - 11 объектов без финансирования; от 28.09.2018 года № 340-р  - 10 объектов без финансирования;  от 23.10.2018 года № 377-р - 10 объектов без финансирования; от 04.12.2018 года № 424-р -  12 объектов без финансирования; от 19.12.2018 года № 443-р - 12 объектов без финансирования).

Аудит отмечает, что вне соблюдения Закона о республиканском бюджете на 2018 год и Положения по формированию Перечня, не включены 82 объекта, начатые строительством в 2003-2017 годах с суммой для завершения на 2 589,5 млн. сомов, в том числе:

• 59 школ1 916,8 млн. сомов;
• 19 детских дошкольных учреждений609,8 млн. сомов;
• 4 спортивных сооружения62,9 млн. сомов.

Без соблюдения приоритетности финансирования незавершенных объектов, введены в Перечень 33 новых объекта сметной стоимостью на 1 417,1 млн. сомов, с финансированием на 2018 год на 120,5 млн. сомов, в том числе высокозатратные:

• школы по 83,0 млн. сомов: в с. Ноогардан Халмионского а/о, им. Мадариповаивс. Олагыш Масалиевского а/о Кадамжайского района;
• школа им. Чойбекова в с. Кок-Алма Талдуу-Булакского а/о Базар-Коргонского районана 101,0 млн. сомов;
• школа им. Чкалова в г. Нарын на 128,0 млн. сомов;
• школа в с. Озгоруш Токтогульского района на 85,6 млн. сомов;
• школа в с. Туз Чолпонского а/а Кочкорского района 76,3 млн. сомов;
• школа им. Исманалиева в с. Кызыл-Жылдыз Жергетальского а/о Нарынского района на 73,8 млн. сомов и др.

Следует отметить, что по данным Министерства образования и науки КР в настоящий период в республике имеется 242 аварийных школы, из них в областях: Чуйской -  21; Баткенской - 26; Джалал-Абадской - 48; Иссык-Кульской - 31; Нарынской - 28; Ошской – 71; Таласской - 17 школ.

         Таким образом, отсутствие достоверных обоснований экономической и социальной целесообразности при формировании и введении в Перечень объектов строительства, многочисленные корректировки Перечня со  значительными изменениями  объемов финансирования для отдельных объектов и отсутствием средств для других, подтверждают нереалистичность прогнозирования расходов по капитальным вложениям, ухудшение прозрачности бюджета и финансовой дисциплины  в противоречие индикаторов Среднесрочного плана действий по реализации Стратегии развития «Управление государственными финансами».

Освоение капитальных вложений

При уточненном плане капвложений согласно Перечню на 2946,9 млн.сомов   в бюджет ДЖГС поступило 2823,7 млн.сомов. Дополнительно согласно распоряжениям Правительства и решениям Комитета по бюджету и финансам Жогорку Кенеша Кыргызской Республики  по статье «капитальные вложения» выделено 71,2 млн.сомов. Общее финансирование капвложений из бюджета составило 2 894,9 млн. сомов. Кассовые расходы произведены на 2 784,0 млн. сомов. В конце 2018 года возвращено в бюджет неосвоенных средств, профинансированных согласно Перечню и распоряжениям Правительства КР, на 110,9 млн. сомов.

Из других источников по заключенным договорам поступило 100,5 млн. сомов.

Освоение средств из республиканского бюджета и других источников характеризуется данными, приведенными в приложении 3.                                           Освоение капитальных вложений в разрезе регионов и по отраслям приведены в приложениях 4 и 5.                                                 

Строительство и капитальный ремонт объектов за счет средств республиканского бюджета

На строительство 256 объектов социально-культурного назначения  предусматривалось 2 254,2 млн.сомов, из них по отраслям:

• 156 школ и спортивных залов к ним на сумму 1 447,8 млн.сомов;
• 22 детских сада на сумму 86,3 млн.сомов;
• 15 объектов здравоохранения на сумму 275,8 млн.сомов;
• 5 объектов культуры на сумму 49,7 млн.сомов;
• 21 спорткомплекс на сумму 107,9 млн.сомов;
• 3 объекта жилья на сумму 43,0 млн.сомов;
• 2 объекта водоснабжения (начатые до 2016 года) на сумму 33,2 млн.сомов;
• 9 прочих объектов на сумму 137,9 млн.сомов;
• погашение кредиторской задолженности по 23 объектам на сумму 72,6 млн.сомов.

Министерством финансов КР открыто финансирование на 2 169,9 млн. сомов,  из них профинансировано - 2 142,0 млн.сомов или 95,0%. 

Из запланированных к завершению строительством 104 объектов,  завершено  строительство 101 объекта, в том числе: 68 школ и спортивных залов к ним; 6 детских садов; 8 спортивных залов; 5 объектов здравоохранения; 1 объект культуры; 4 объекта водоснабжения; 9 прочих объектов.

На капитальный ремонт 94 объектов предусматривалось 432,7 млн.сомов, из них: 55 школ; 4 детских сада; 12 объектов здравоохранения; 14 объектов культуры; 9 прочих объектов. Министерством финансов КР  открыто финансирование на 409,4 млн.сомов, профинансировано на 394,0 млн.сомов. Завершено проведение капитального ремонта 38 объектов, в том числе: 27 школ; 2 детских садов; 3 объектов здравоохранения;4 объектов культуры; 2 прочих объектов.

Строительство и реконструкция объектов водоснабжения и водоотведения

         Перечнем предусматривалось финансирование 89 объектов водоснабжения на 250,0 млн.сомов, из них по регионам: Чуйская область - 10 объектов на 31,9 млн. сомов; Баткенская область  - 2 объекта на 3,0 млн. сомов; Джалал-Абадская область - 18 объектов на 17,1 млн. сомов; Иссык-Кульская область - 15 объектов на 42,4 млн. сомов; Нарынская область -11 объектов на 56,6 млн. сомов; Ошская область     - 23 объекта на 71,3 млн. сомов; Таласская область - 10 объектов на 27,5 млн. сомов.

Открыто финансирование на 234,3 млн.сомов, из них профинансировано на  226,0 млн.сомов, что составляет 90,4% из предусмотренных средств.

         Из запланированных на 2018 год к завершению 15 объектов водоснабжения, фактически завершено 17 объектов: Чуйская область - 3 объекта; Баткенская область - 1 объект; Джалал-Абадская область - 1 объект; Иссык-Кульская область - 2 объекта; Нарынская область - 4 объекта; Ошская область - 5 объектов;Таласская область - 1 объект.

Исполнение постановления Правительства Кыргызской Республики   от 5 января 2018 года №5 «О мерах по реализации второго этапа Государственной программы по обеспечению безопасности и социально-экономическому развитию отдельных приграничных территорий Кыргызской Республики, имеющих особый статус»

В соответствии с Планом мероприятий по реализации второго этапа Государственной программы по обеспечению безопасности и социально-экономическому развитию отдельных приграничных территорий Кыргызской Республики, имеющих особый статус, на период с 2018-2020 годы, для развития социальной инфраструктуры приграничных населенных пунктов по статье «капитальные вложения» на 2018 год предусматривалось 98,7 млн. сомов, из них через ДЖГС - 62,6 млн. сомов.

 

Объемы финансирования из средств республиканского бюджета по регионам   

Район/город	Количество объектов		Финансирование (млн.сом)		Перечислено (млн.сом)	Остаток на счете РОК (млн.сом)
	Согласно Перечню	Уточнено	утверждено	уточнено
Баткенский	3	2	10,0	10,0	0,4	9,6
Кадамжайский	5	3	19,4	16,6	0,3	16,3
Лейлекский	3	3	14,5	14,5	5,4	9,1
Аксыйский	1	1	3,0	3,0	0	0,5
г. Кербен	1	1	7,7	7,7	0,2	0,3
Чаткальский	1	1	3,0	3,0	0	0,5
Жети-Огузский	1	1	5,0	5,0	0	1,0
Всего	15	12	62,6	59,8	6,3	37,3

 

Следует отметить, что  финансирование открывалось на 43,6 млн. сомов, перечислено всего 6,3 млн. сомов. Неиспользованный остаток средств на счетах Центрального казначейства на 31.12.2018 года составил 37,3 млн. сомов и возвращен в бюджет.

В результате запланированный объем капитальных вложений по обеспечению безопасности и социально-экономическому развитию отдельных приграничных территорий недофинансирован от уточненного плана на 53,5 млн.сомов, или 89,5%.  По итогам 2018 года дебиторская задолженность подрядных организаций по исполнению вышеуказанного постановления  составила  5,1 млн.сомов.

В связи с этим аудит констатирует о крайне слабой работе по исполнению Плана мероприятий по обеспечению безопасности и социально-экономическому развитию отдельных приграничных территорий республики.

Реконструкция, ремонт и установка лифтов на объектах здравоохранения

В целях реализации Программы развития областей в год «Развитие регионов» по поручению Премьер-министра Кыргызской Республики от 24.10.2017 года № 20-38592 и согласно Перечню объектов организаций здравоохранения, утвержденному министром здравоохранения по согласованию с министром финансов КР (подпись министра  отсутствует), для реконструкции и ремонта лифтов в 17 больницах в республиканском бюджете по статье «капитальные вложения» предусматривалось 50,0 млн.сомов.

 

Регион	Количество объектов	Утвержденный план (млн.сом)	Открыто финанс-ие (млн.сом)	Перечислено (млн.сом)	Остаток на счете РОК (млн.сом)
г. Бишкек	3	8,2	8,2	0	8,2
Чуйская	4	11,2	11,2	0	11,2
Баткенская	1	3,0	0,7	0,1	0,6
Жалал-Абадская	2	7,8	0	0	0
Иссык-Кульская	2	4,4	0,2	0,1	0,1
Нарынская	2	7,6	0,3	0,3	0
Ошская	2	5,5	5,1	4,9	0,2
Таласская	1	2,3	1,9	1,9	0
Всего	17	50,0	27,6	7,3	20,3

 

Из приведенных данных видно, что из открытых кредитов 27,6 млн.сомов перечислено только 7,3 млн. сомов, остаток на счете РОК на 31.12.2018 года составил 20,3 млн. сомов и возвращен в бюджет.

Строительство жилых домов для сотрудников ГСИН, ГПС, Прокуратуры

В 2018 году УКСы Чуйской, Баткенской, Таласской и Нарынской областей выполняли функции заказчика на строительство жилых домов для сотрудников ГСИН, ГПС, Прокуратуры (Жалал-Абад) и иных сооружений согласно договорам, заключенным с данными госорганами на общую сумму 1 413,8 млн. сомов. Профинансировано в 2018 году всего 100,4 млн. сомов, из них: ГСИН – 56,6 млн. сомов, Прокуратура – 38,0 млн. сомов, ГПС- 5,8 млн. сомов.

На 01.01.2018 года  дебиторская задолженность подрядчиков  составляла  183,8 млн. сомов, кредиторская задолженность - 96,8 млн. сомов. В 2018 году выполнено работ на 311,2 млн. сомов, оплата произведена в сумме 211,1 млн. сомов. На 31.12.2018 года дебиторская задолженность составила 80,9 млн. сомов, кредиторская задолженность - 94,0 млн. сомов. 

Строительство жилого дома для сотрудников учреждений культуры и информации

Чуйским ОУКС заключен договор подряда в 2017 году с ОсОО «Ардак»   на 1,1 млн. сомов для разработки ПСД жилого дома для сотрудников учреждений культуры и  информации в  г.Бишкек.  Согласно ПСД, стоимость 2-х домов составляет 205,3 млн. сомов. В 2018 году открыто финансирование на 6,7 млн. сомов, из них на строительно-монтажные работы 6,0 млн. сомов. В 2018 году выполнено СМР на 8,5 млн. сомов. На 31.12.2018 года числится кредиторская задолженность на 2,3 млн. сомов.

Строительство объектов за счет Российского гранта

На основании договора о предоставлении безвозмездной помощи Министерством финансов Российской Федерации в 2014-2015 годах  выделялись грантовые средства в пересчете на нацвалюту на  578,6 млн. сомов на строительство жилых массивов «Кен-Сай», «Ачы» и «Сары-Колот”. Выделенные средства  использовались на выполнение проектных работ, установку электрических столбов, проложены основы для подьездных дорог, закуплено оборудование для электроснабжения жилмассивов. На начало 2018 года объем незавершенного строительства составил 702,9 млн. сомов. Выполнено СМР на 21,4 млн. сомов, сдан 1 объект «Строительство водопроводной сети в ж/м Сары Колот» на 78,6 млн. сомов.

            На 31.12.2018 года числится дебиторская задолженность за подрядчиками на 165,9 млн. сомов и кредиторская задолженность на 12,5 млн. сомов. Объем незавершенного строительства составил 645,7 млн. сомов.

Объекты незавершенного строительства

Аудит отмечает, что ежегодно увеличивается объем незавершенного строительства. На 31.12.2018 года по балансу ДЖГС сумма незавершенного строительства составила 10 038,1 млн. сомов, или по сравнению с началом года (9 843,3) увеличилась на 194,8 млн. сомов, в том числе:                                                                                                                                      (млн.сом)

 

Наименование	На 01.01.2018г	На 31.12.2018 г	Отклонение
ДЖГС (Центральный аппарат)	1 789,2	1 629,5	-159,7
УКС по Баткенской области	900,2	838,5	-61,7
УКС по Жалал-Абадской области	1 174,3	1 245,6	71,3
УКС по Нарынской области	614,8	504,3	-110,5
УКС по Ошской области	3 765,0	3 667,6	-97,4
УКС по Таласской области	376,4	511,8	135,4
УКС по Чуйской области	787,8	1 029,6	241,8
УКС по Иссык-Кульской области	435,5	611,0	175,5
Всего по ДЖГС	9 843,3	10 038,1	194,8

 

В ДЖГС числится 145 объектов, строительство которых начато в 2008-2016 годах, остающихся незавершенными на настоящий период. Потребная сумма для завершения их строительством составляет   3839,9 млн. сомов, в том числе: 

• 112 школ и спортзалов к ним- 3066,1 млн.сомов;
• 15 детских садов - 306,2 млн.сомов;
• 7 объектов здравоохранения - 321,5 млн.сомов;
• 3 объекта спорта - 35,9 млн.сомов;
• 5 объектов культуры - 52,6 млн.сомов;
• 3 других объекта- 57,6 млн.сомов.

Потребность в финансировании объектов незавершенного строительства по областям составляет:

•  
•  
•  
•  
•  
•  
•  

В 2018 году завершено строительством  156 объектов, из них:

 

№	Область	Школы	Детсады	Здраво охране ние	Культура	Спортивные сооружения	Прочие	Водо снабжение	Кап ремонт	Всего
1	Чуйская	7		1	1	1	1	3	8	22
2	Баткенская	7	4					1		12
3	Джалал-Абадская	15				3	2	1	2	23
4	Иссык-Кульская	3				0	1	2		6
5	Нарынская	4				1	1	4	15	25
6	Ошская	30	2	3		3	3	9	4	54
7	Таласская	2		1			1	1	9	14
	Итого	68	6	5	1	8	9	21	38	156

 

Однако, по данным бухгалтерского баланса ДЖГС за 2018 год по актам передано на балансы соответствующих органов 123 объекта.

Аудит строительно-монтажных работ, выполненных подрядчиками  по заключенным договорам  с областными управлениями капитального строительства

Аудит выполненных строительно-монтажных работ проводился на соответствие:

- СНиП КР. 81-01-00 «Указания по определению стоимости строительства зданий и сооружений», введенных в действие приказом Госстроя от 26 апреля 2007 года;

- «Методике определения стоимости строительной продукции на территории Кыргызской Республики» МДС81-01-2015», введенной в действие приказом Госстроя от 28 марта 2016 года. 

По результатам проведенной работы по обмеру выполненных работ на объектах подрядчиков установлены необоснованные завышения стоимости строительно-монтажных работ всего на сумму 47 670,3 тыс. сомов, в том числе по ОУКС:

                                                                                                                        (тыс.сом)

 

	ОУКС	Завышение подрядчиком стоимости работ	Восстановлено в ходе аудита
	Чуйский	12 257,4	12 257,4
	Ошский	12 012,3	-
	Джалал-Абадский	11 581,0	11 581,0
	Таласский	5 267,7	5 267,7
	Нарынский	3 691,9	3 691,9
	Иссык-Кульский	1 676,0	1 676,0
	Баткенский	1 184,0	1 184,0
	Всего	47 670,3	35 658,0

 

Отмечаем, что Ошским ОУКС не восстановлена сумма завышения выполненных работ на 12012, 3 тыс. сомов.

Аудит особо отмечает недостатки, выявленные при строительстве   подрядчиками, заключившими договора с областными управлениями капитального строительства, следующих объектов, перечень которых прилагается к настоящему отчету (См. приложение 6).

 Также установлены недостатки при строительстве объектов по заключенным  ДЖГС договорам с  подрядчиками:

• Национальный центр онкологии и гематологии (далее -  НЦОГ)

Общий объем средств из республиканского бюджета по статье  «капитальные вложения» для финансирования строительства корпусов НЦОГ на 2017-2018 годы составил  270,0 млн. сомов. На 2018 год согласно Перечню объектов план финансирования  утвержден на 50,0 млн. сомов.

Распоряжением Президента Кыргызской Республики от 02.09.2017 года №264 из Президентского фонда дополнительно выделялось 70,0 млн. сомов.

По результатам конкурса договор по разработке проектной документации подписан с Государственным проектным институтом градостроительства и архитектуры (ГПИ) на сумму 12928,0 тыс. сомов,  на выполнение работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту корпусов НЦОГ  с генеральным подрядчиком ОсОО «Эмарк Групп». Общая сумма договоров с Генподрядчиком на выполнение работ составила 821,3 млн.сомов (с учетом затрат на материалы, оборудование, транспортные расходы, налоги, а также удержанием Единым заказчиком за авторский надзор, государственную экспертизу, непредвиденные расходы и содержание единого Заказчика).

Установлено, что вне соблюдения условий договора Генподрядчиком не было предоставлено гарантийное обеспечение исполнения договора (ГОИД) в размере 10% на 14,0 млн.сомов.

Аналогично, ГПИ не предоставлено ГОИД   в размере 5% от стоимости проектных работ (4928,0 тыс. сомов) на 246,4 тыс. сомов.

Согласно данным ДЖГС, за период 2017-2018 года осуществлены расходы на сумму 323951,3  тыс. сомов, из них на:

- разработку проектно-сметной документации ГПИ - 12928,0 тыс. сомов;

- госэкспертизу проектно-сметной документации Департаменту госэкпертизы - 476,1 тыс. сомов (через ОсОО «Эмарк Групп»);

-  получение разрешения Бишкекглавархитектуры - 133,6 тыс. сомов (через ОсОО «Эмарк Групп»);

- выполнение работ по капитальному ремонту и реконструкции - 302495,0 тыс. сомов; 

- содержание заказчика  (ДЖГС) - 7797,8 тыс. сомов;

- прочие расходы (выдача разрешений ОАО «Северэлектро», «Бишкекгаз» и др.) - 120,8 тыс. сомов.

За период строительства выполнено работ на 247437,8 тыс. сомов. Дебиторская задолженность ОсОО «Эмарк Групп» составила  55057,2 тыс. сомов (302495,0 – 247437,8).  

 Дебиторская задолженность образовалась из-за не подтверждения и не принятия ДЖГС выполненных объемов подрядных работ по строительству нового здания детского онко-гематологического центра на территории НЦОГ.

В нарушение ст. 40 Закона КР «О градостроительстве и архитектуре Кыргызской Республики» со стороны ДЖГС не осуществлялся авторский надзор за обеспечением соответствия выполненных работ проектным решениям.

Установлено, что строительство здания центра, начатое в 2018 году проектировалось на 7 этажей. На основании приказа Госстроя от 30.01.2018 года №62 «О поэтапной экспертизе» были представлены к экспертизе (архитектурный, конструктивный и технологический разделы) отдельные разделы проекта  и выданы соответствующие заключения.

Подрядчиком на основании поэтапно выданных проектов  осуществлялись строительно-монтажные работы до 4-го этажа. На основе принятого Заказчиком решения об уменьшении этажности с 7 до 4, проектировщик откорректировал проект с 5-м техническим этажом, с учетом возможности в дальнейшем достроить здание до 7-ми этажей (Основание: п.4 Протокол совещания у вице-премьер-министра Кыргызской Республики от 20.07.2018 года).

Откорректированный проект заново был представлен Департаменту госэкспертизы, которым выдано заключение от 18.12.2018 года, где отмечено, что проектно-технические решения утверждаются при условии устранения отдельных замечаний, не устраненных по настоящий период (отсутствие сводного плана инженерных сетей, согласованного МП «Бишкекглавархитектура» и соответствующими службами, разрыва в распределительной электрической сети и др.).

В связи с чем аудит считает  проектно-технические решения объекта не утвержденными госэкспертизой. Согласно откорректированному проекту, сметная стоимость строительства 4-х этажного здания, с техническим 5 этажом, составляет 364044,9 тыс. сомов.

Всего освоено за 2018 год на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов НЦОГ 66559,0 тыс. сомов.

В результате выборочного аудита по вопросам достоверности и правильности составления актов выполненных объемов работ и обоснованности предъявленных к оплате затрат за 2018 год установлено завышение стоимости выполненных работ на 1998,9 тыс. сомов, которые восстановлены в полном объеме путем снятия с выполнения и составления акта сверки взаиморасчетов между ДЖГС и ОсОО «Эмарк Групп».

• Строительство двух жилых домов для работников судебной системы  (г. Бишкек, ул. Юдахина 64), подрядчик объекта - ОсОО «Ак-Тулпар».

Согласно данным ДЖГС, за 2017-2018 годы на строительство объекта направлено капвложений на 34999,9 тыс. сомов, из них на проведение строительно-монтажных работ - 33438,5 тыс. сомов.

Проектно-сметная документация объекта разработана МП «Бишкекглавархитектура» по заказу Судебного департамента при Верховном суде Кыргызской Республики на основании договора от 22.03.2017 года №5-РП.

Проектировщик обязался выполнить проект 9-ти этажных жилых домов 105 серии (сблокированных домов: №1а-№1б и №2а-№2б) стоимостью  работ на 1197,6 тыс. сомов в течении 90 рабочих дней с момента оплаты и при условии предоставления заказчиком исходных документов.

Однако, на период аудита (ноябрь 2019 года) проектировщиком не разработаны и не переданы сметные части проектов домов, включая внутренние инженерные сети, подземного гаража, детской и спортивной площадок. В отсутствие указанного, Департаментом госэкспертизы Госстроя выдано заключение №ГЭ-МА-609 от 21.12.2017 года об утверждении проектно-технических решений при условии устранения отмеченных замечаний.

В связи с чем Аудит заключает, что проектно-технические решения объекта являются не утвержденными госэкспертизой, несмотря на проведенную оплату на  249,1 тыс. сомов.

Договор подряда по строительству домов заключен ДЖГС с ОсОО «Ак-Тулпар»  в 2017 году на 173334,3 тыс. сомов.

Согласно данным ДЖГС перечислено подрядчику 33438,5 тыс. сомов, освоено средств на 77099,3 тыс. сомов. На 31.12.2018 года кредиторская задолженность ДЖГС перед ОсОО «Ак-Тулпар» составляет 43660,8 тыс. сомов (На 01.11.2019 года кредиторская задолженность составляет 33950,8 тыс. сомов).

По результатам выборочного аудита достоверности выполненных объемов работ установлено завышение оплаты на 129,9 тыс.сомов из-за принятия к оплате невыполненных работ, которые восстановлены в полном объеме путем  снятия с выполнения и составления акта сверки.

Состояние дебиторской задолженности

Не на должном уровне проводится работа по погашению дебиторской задолженности, числящейся за подрядчиками. На 31.12.2018 года дебиторская задолженность составляет 1 668,3 млн. сомов, или по сравнению с началом года (1 631,5) увеличилась на 36,8 млн. сомов (См. приложение 7).

Таким образом, дебиторская задолженность составила 56,0% от суммы бюджетного финансирования капитальных вложений за 2018 год.

По 30 подрядчикам на 31.12.2018 года числится просроченная (более 3- х лет без движения) дебиторская задолженность на сумму 97,7 млн. сомов (на 01.03.2020 года – 94,9 млн.сомов, см.приложение 8).

При этом аудит отмечает, что управлением по правовым отношениям ДЖГС в 2018 году не направлялись обращения в судебные органы в отношении взыскания с подрядчиков дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность в значительной мере  сформирована за счет перечисления подрядным организациям авансовых платежей, не  предусматриваемых в особых условиях конкурсной документации, а также в условиях договоров с подрядными организациями.

Так, по Нарынскому ОУКС на 01.01.2018 года дебиторская задолженность составляла 48 094,7 тыс. сомов, на 31.12.2018 года - 67300,1 тыс. сомов, или по сравнению с  началом года увеличилась на 19 205,4 тыс. сомов. В нарушение условий договоров по оплате строительных работ, Министерством финансов перечислены подрядчикам авансовые платежи на сумму 6 064,3 тыс. сомов,  в том числе:

- ОсОО «Строительная компания "Шер Курулуш» по объекту «Строительство школы на 225 уч.мест в с. Кызыл-Жылдыз Нарынского района», сумма договора 56 627,4 тыс. сомов. Перечислено авансом 3 370,6 тыс. сомов;

- ОсОО «Тунук Курулуш» по объекту «Строительство школы на 150 уч. мест в с.Табылгыты Жумгалского района»,  сумма договора 59 863,4 тыс. сомов. Перечислено авансом 1 662,3 тыс. сомов;

- ОсОО «Тунук Курулуш» по объекту «Строительство школы им.Омор уулу Кожоке на 150 уч. мест в с.Ак-Кудук Нарынского района», сумма договора 58 818,0 тыс. сомов. Перечислено авансом 631,4 тыс. сомов.

В нарушение «Положения по ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности в секторе государственного управления» на 31.12.2018 года числящаяся дебиторская задолженность не подтверждена актами сверок  с 45 подрядными организациями, заключившими договора с Нарынским ОУКС.

В заключаемых договорах устанавливаются штрафные санкции для подрядчиков за срыв окончания работ. Вместе с тем штрафные санкции являются формальными, так как договорами не определяются конкретные сроки окончания строительства и в практике не применяются санкции за срыв окончания работы.

Отсутствие анализа выполненной работы для открытия последующих кредитов и усилий над погашением дебиторской задолженности привело к отсутствию возможности восстановления аварийных школ или завершения расчетно 66 социальных объектов долгостроя.

В Ошском ОУКС не возложена ответственность за осуществление закупок на один из отделов и не создан отдел закупок. При наличии в конкурсных документах специальных требований об отсутствии незавершенных объектов и дебиторской задолженности перед ОУКС,  у выигрывших подрядчиков: ОсОО «Мастер-Строй-Сервис и Ко», ЗАО «Монтажник», ОсОО «Эрмек-Юг ЛТД», ОсОО «Олимп и Ко», ОсОО «Алмаз Бек», ОсОО «Жолдош Курулуш», ОсОО «ТапиКо», ОсОО «СМТ», ОсОО «ПГС ВЕК», ОсОО «СМТ», ОсОО «ПГС ВЕК» при принятии решения о  заключении  договора подряда имелись незавершенные объекты или дебиторские задолженности. При проведении отдельных конкурсных торгов допускались случаи нарушения Закона КР «О государственных закупках» в части не обеспечения законности и беспристрастности в отношении поставщиков (подрядчиков); расширения участия и развития конкуренции между поставщиками (подрядчиками) в процессе осуществления закупок.

Баткенским ОУКС выбранный победитель по конкурсу «Реконструкция и капитальный ремонт Баткенского областного драмтеатра им. А.Жайнакова в г.Баткен» ОсОО «Артур-Н» с предложенной суммой 22 499,7 тыс. сомов не соответствовал квалификационным требованиям, отсутствовал ряд документов у данного участника (балансы, достаточное гарантийное обеспечение).

У победителя конкурса по объекту «Строительство поликлиники на 250 посещений в г.Баткен» ОсОО «ЮГ-МАК» с предложенной суммой  16 876,7 тыс. сомов отсутствовало разрешение на выполнение строительно-монтажных работ по устройству внутренних и наружных инженерных систем (водоснабжение, канализация, отопление и электромонтажные работы).

Аудит отмечает, что в ДЖГС отсутствует единая База данных, позволяющая тесно взаимодействовать с подразделениями Госстроя.

В офисной программе Excel отсутствует возможность формировать точную информацию по источникам финансирования объектов, подрядчиках за определенный период и на определенную дату, что добавляет риск достоверности представляемой информации.

Учет в регистрах объектов незавершенного строительства, кредиторской и дебиторской задолженностей осуществляется консолидировано, без разделения на источники финансирования, хотя ряд объектов финансируются из разных источников.

Также, в нарушение Бюджетной классификации,  учет объектов незавершенного строительства ведется по элементу 31 141 110 «Незавершенное строительство жилых зданий и сооружений» счета 31141 «Незавершенное строительство», при том, что большинство объектов незавершенного строительства имеет характер нежилого здания и сооружения (спортивные залы, дома культуры, объекты водоснабжения) и  для их учета предназначены элементы: 31 141 120 «Незавершенное строительство нежилых зданий»; 31 141 130 «Незавершенное строительство сооружений».

В рамках настоящего аудита рассмотрены поручения и обращения:

-  Аппарата Президента Кыргызской Республики от 16.10.2018 года №12-13-13783 о включении в План аудиторской деятельности проектов, указанных в Национальной стратегии развития Кыргызской Республики на 2018-2040 годы;

- Комитета по бюджету и финансам Жогорку Кенеша Кыргызской Республики №6-4286и/19 от 17.06.2019 года о проведении проверки строительства школы №41 им.Т.Кубатбекова в с.Кара-Алма Сузакского района.  В ходе аудита предварительная информация направлена в адрес Комитета;

         -депутата Жогорку Кенеша Кыргызской Республики Гайпкулова И.Т.        (письмо от 25.07.2019 года №214\19) о проведении аудита в  школе им.Н. Исанова с.Мангыт Араванского района Ошской области;

         - депутата Жогорку Кенеша Кыргызской Республики Нурматова К.С.        (письмо от 28.10.2019 года №6-6764п/19) о проведении аудита использования средств на строительство больницы на 50 коек в с. Мангыт Араванского района;

- Министерства образования и науки КР в части исполнении  пункта предписания Счетной палаты относительно восстановления Департаментом по инвестициям, ремонту и материальному обеспечению при Минобразе КР, присоединенного к ДЖГС согласно постановлению Правительства КР от 01.12.2016 года №640, суммы завышения работ, выполненных подрядчиками по договорам;

 - ОсОО «Люкс Строй» (письмо от 27.07.2018 года №36) о проведении перепроверки  по объекту «Строительство школы им.Д.Акматова на 225 уч.мест в с.Сай Баткенского района» в связи с несогласием с суммой завышения стоимости работ на 442,1 тыс.сомов. По итогам повторного аудита завышения  стоимости работ не установлено;

- гражданки Мудуновой К.К. (письмо от 17.10.2019 года) о фактах нарушений в Государственном проектном институте градостроительства и архитектуры при Госстрое при оплате выполненных работ;

- гражданки Назековой С.А. (письмо от 15.07.2019 года) о строительстве дома культуры в с.Ленин-Жол Ибраимовского а\о Чуйского района. 

- постановление МВД Кыргызской Республики от 10.06.2019 года в рамках уголовного дела №03-151-2019-000049 о расходовании ДЖГС денежных средств, выделенных на строительство  жилых домов в мкр.Джал и Тунгуч. Оформлены промежуточные акты по поставленным вопросам.

По всем рассмотренным обращениям и заявлениям информации будут направлены соответствующим адресатам.

 

Заключение

1. Остаток не восстановленной суммы по итогам предыдущего аудита составляет 4,9 млн.сомов, в том числе завышение стоимости работ на 4,2 млн.сомов в связи с проводимыми судебными разбирательствами.

2. По исполнению бюджета

2.1.Центральный аппарат Госстроя:

- в отсутствие проведения аттестационной комиссией комплексной оценки каждого рабочего места произведены доплаты к заработной плате работников за тяжелые работы и работы с вредными или опасными условиями труда в размере 25% от должностного оклада на сумму 578,1 тыс. сомов;

- в отсутствие в 2018 году соответствующего нормативного документа за счет экономии зарплаты выплачено премий на 351,0 тыс. сомов;

- в отсутствие посадочных талонов на пролет самолетом, по авансовым отчетам работников списано средств на 147,6 тыс. сомов;

  - фактическое количество транспортных средств превышает установленный лимит на 1 единицу транспорта, которая находится вне рабочем состоянии. Планируемая приказом Госстроя в конце 2016 года передача указанной автомашины на баланс Джалал-Абадского управления градостроительства и архитектуры не произведена;

- объем двигателя персонального служебного автомобиля превышает разрешенный  объем  на 2000 куб/см. Списание ГСМ проводилось из расчета 500 литров в месяц  вместо положенных  240 литров, что привело к излишнему списанию средств расчетно на 131,3 тыс. сомов;

- заключенный с Департаментом госзданий Управления делами Президента и Правительства КР договор на оплату коммунальных и эксплуатационных расходов  4-х этажного здания на сумму 8 340,1 тыс. сомов  включает затраты на 4 358,7 тыс. сомов (52,2%),  которые не относятся к Госстрою; 

- в отсутствии сметы по средствам специального счета и Положения о порядке их расходования,  на 31.12.2018 года на  счете специальных средств (добровольные взносы) числилось 466,8 тыс. сомов (на 31.12.2019 года - 493,7 тыс. сомов).

2.2. Департамент жилищно-гражданского строительства:

- в фонд заработной платы включены не предусмотренные для ДЖГС нормативным актом по условиям оплаты труда премии и материальная помощь на 20,8 млн.сомов.  Фактические расходы на выплату премий и надбавок составили 20,2 млн.сомов;

- оплата за вынужденные прогулы  работникам, восстановленным по решениям судов произведена за счет средств по статье «Заработная плата» в сумме 138,8 тыс. сомов в отсутствие предусмотренных на эти цели средств по смете расходов;

- сверх предельной численности наняты по контрактам 28 работников, на оплату которых направлено 6,3 млн.сомов. Набор работников по контракту осуществлялся в отсутствии для них технического задания, срока действия контракта. Работники по контракту дублировали работу  штатных сотрудников при отсутствии обоснования такой необходимости. Акты выполненной ими работы не оформлялись;

- при плановой сумме расходов по статье «Транспортные услуги» на 872,0 тыс. сомов, фактические расходы составили 990,5 тыс. сомов;

- в отсутствии договоров по оплате компенсации за использование личного автотранспорта и документов, подтверждающих расходы, списано актом комиссии произвольной формы  286,5 тыс. сомов;

- в результате превышения нормы списания ГСМ для служебной автомашины, излишне списано ГСМ на 134,5 тыс. сомов;

- объем двигателя для служебной автомашины превышает норму на 300 куб/см. Отсутствует журнал регистрации путевых листов, а также данные, подтверждающие фактические расходы ГСМ, показания спидометра;  

-        в отсутствие необходимых подтверждающих документов по квитанции  пансионата «Энесай» списано с подотчета сотрудника 150,0 тыс. сомов;

- в отсутствии разрешения руководства ДЖГС списано по авансовому отчету   с подотчета  работника  больше на 21,0 тыс.сомов;

         -  за аудируемый период без проведения конкурса приобретены товары и услуги на 713,6 тыс.сомов. Соблюдение законодательства при осуществлении государственных закупок проверялось Генеральной прокуратурой КР, которой дано представлению от 16.10.2019 года;

- в нарушение Бюджетной классификации, учет объектов незавершенного строительства ведется по одному элементу 31 141 110 «Незавершенное строительство жилых зданий и сооружений», отсутствуют учетные данные по элементам: 31 141 120 «Незавершенное строительство нежилых зданий»; 31 141 130 «Незавершенное строительство сооружений»;

- предусмотренное Положением о ДЖГС формирование Фонда кредитования жилищно-социального развития за счет средств республиканского бюджета (отчисления в размере 2,9%) противоречит статье 14 Бюджетного кодекса КР, разрешающей только создание фондов за счет добровольных пожертвований.

1. Всего по ДЖГС и ОУКСамостатки неиспользованных средств составили на конец 2017 года – 43,2 млн.сомов, 2018 года –    4,1 млн.сомов, (2019 год – 5,0 млн.сомов).

2.4. Государственный проектный институт градостроительства и архитектуры (ГПИ):

         - проведено списание из кассы наличных денег в отсутствии подписи получателей на 21,8 тыс.сомов;

- излишне выплачены доплаты по КТУ, превышающие квартальную зарплату (44,7 тыс. сомов; 39,6 тыс. сомов; 51,9 тыс. сомов; 108,3 тыс. сомов; 122,2 тыс. сомов  и т.д).

2.5. Департамент развития питьевого водоснабжения и водоотведения (ныне Департамент развития питьевого водоснабжения и водоотведения при Государственном агентстве водных ресурсов при ПКР согласно постановлению ПКР №383 от 30.07.2019 года):

- в отсутствие нормативного акта в 2018 году работникам выплачено премий на 377,5 тыс. сомов;

- в отсутствие проведения аттестационной комиссией комплексной оценки каждого рабочего места и заключения по проведению лабораторных и инструментальных исследований и замеров произведены доплаты к заработной плате работников за тяжелые работы и работы с вредными или опасными условиями труда в размере 25% от должностного оклада, что составило 320,7 тыс. сомов. Вместе с тем, Центру госсанэпиднадзора (г. Бишкек) перечислено на проведение лабораторных и инструментальных исследований 20,6 тыс. сомов.

     2.6. Чуйским районным управлением градостроительства и архитектуры внесенные в кассу денежные средства в сумме 14,5 тыс. сомов не проведены по учету (в ходе аудита  проведены по учету).

2.7. Иссык-Кульским региональным управлением по градостроительству и архитектуре не отражена по бухгалтерскому учету дебиторская задолженность, числящаяся за поставщиком в сумме 420,6 тыс. сомов (в ходе аудита сумма 420,6 тыс. сомов отражены по балансу).

2.8. Ак-Суйским районным управлением по градостроительству и архитектуре из поступившей арендной платы не перечислено в доход республиканского бюджета в сумме 43,2 тыс. сомов (по завершению аудита перечислена в бюджет).  

2.9. Жумгальским  районным управлением по градостроительству и архитектуре на содержание одной сверхштатной единицы выплачено 58,5 тыс. сомов. Произведены выплаты работникам, сверх установленных должностных окладов, на сумму 18,5 тыс. сомов. В отсутствии подтверждающих документов списаны денежные средства на ГСМ  и запасные части на 25,0 тыс. сомов.

2.10.Кочкорским районным управлением по градостроительству и архитектуре на содержание 4 сверхштатных единиц выплачено 215,2 тыс. сомов.

2.11. Установлена недостача  товарно-материально ценностей в:

- Сулюктинском городском управлении по градостроительству и архитектуре на 2,5 тыс. сомов;

- Ноокенском   районном управлении по градостроительству и архитектуре  на 3,6 тыс. сомов (в ходе аудита восстановлены).

2.12. В Жалал-Абадском региональном управлении по градостроительству и архитектуре установлена недостача денежных средств на 521,6 тыс. сомов (в ходе  и по завершению  аудита сумма восстановлена). Материалы аудита переданы в прокуратуру Жалал-Абадской области.

2.13. Допущены переплаты по командировочным расходам районными управлениями по градостроительству и архитектуре:

-  Араванским на 2,0 тыс. сомов (в ходе аудита восстановлены); Алайским на 7,0 тыс. сомов (по завершению аудита восстановлены);  Ноокатским  на 11,4 тыс. сомов; Узгенским на 4,5 тыс. сомов; Чаткалским на 6,3 тыс. сомов(в ходе аудита восстановлены);   Баткенским на 7,0 тыс. сомов; Кадамжайским на 3,2 тыс.сомов (в ходе аудита восстановлены).

2.14. Недоначислены суммы налога на прибыль:

- Базар-Коргонским районным управлением по градостроительству и архитектуре на 3,6 тыс. сомов (доначислено и перечислено в бюджет 28.05.2019 года);

- Баткенским областным управлением по градостроительству и архитектуре на 1,2 тыс. сомов (доначислено и перечислено в бюджет 06.06.2019 года);

 - Кызыл-Кийским городским управлением по градостроительству и архитектуре  на 12,8 тыс. сомов. 

2.15. Таш-Кумырским городским управлением по градостроительству и архитектуре  выплачено работникам за неотработанное время  11,1 тыс. сомов.

2.16. Аксыйским районным управлением по градостроительству и архитектуре  недоначислены страховые взносы на 32,1 тыс. сомов (в ходе аудита восстановлены в бюджет Социального фонда).

2.17. Сузакским  районным управлением по градостроительству и архитектуре  необоснованно списаны материальные ценности на 5,6 тыс. сомов (в ходе аудита восстановлены).

2.18. Баткенским районным управлением   по градостроительству и архитектуре  не учтена по учету дебиторская задолженность на 151,3 тыс. сомов.

 2.19. Кадамжайским районным управлением по градостроительству и архитектуре необоснованно выплачены работникам доплаты  за вредность на 9,8 тыс. сомов. В отсутствии подтверждающих документов списана с работника подотчетная сумма на 5,0 тыс. сомов (недостатки устранены путем предоставления подтверждающих документов). Недоначислен налог на прибыль в сумме 12,7 тыс. сомов (откорректировано путем доначисления 12,7 тыс.сомов). 

2.20. Ноокатским районным управлением по градостроительству и архитектуре занижен налог на прибыль на 2,5 тыс. сомов.  Недоначислены подоходный налог в сумме 4,4 тыс. сомов и отчисления в Соцфонд в сумме 3,2 тыс. сомов (суммы восстановлены в бюджет и Соцфонд.

2.21. В Чаткалском  районном управлении по градостроительству и архитектуре выявлена недостача денежных средств на 1,2 тыс. сомов (по завершению аудита восстановлена), сокрытая по учету дебиторская задолженность на 11,6 тыс. сомов (в ходе аудита  восстановлена).

2.22. В территориальных управлениях по  градостроительству и архитектуре: Узгенском, Ноокенском, Базар-Коргонском, Аксыйском бухгалтерский учет ведется не должным образом.

3. В подведомственных организациях и территориальных подразделениях отмечены нарушения законодательства о государственных закупках, в части отсутствия плана закупок и проведения конкурса, мониторинга цен при закупках методом прямого заключения договора.

         4. Платные услуги, предоставляемые  территориальными управлениями по градостроительству и архитектуре  не включены в Единый реестр государственных услуг, оказываемых органами исполнительной власти, их структурными подразделениями и подведомственными учреждениями, утвержденный постановлением Правительства КР от 10.02.2012 года №85. Постановлением Правительства КР от 14.04.2014 года №212, действующим до 31 декабря 2014 года,   поручалось Минэкономики КР совместно с Госстроем  в срок до 1 июля 2014 года  выработать рекомендации  по включению работ  в Единый реестр, что осталось не исполненным по настоящий период. 

         5.      ДЖГС при Госстрое в настоящее время участвует в судебных разбирательствах с налоговыми органами по исполнению налоговой задолженности по НДС на общую сумму 57,8 млн.сомов.

         6.  На период утверждения Закона КР о республиканском бюджете на 2018 год, предусматривающего объем капитальных вложений в сумме 2,9 млрд.сомов, в ДЖГС отсутствовали  социально-экономические обоснования потребности   сумм капитальных вложений. Вносимые в Перечень объектов изменения на основании распоряжений Правительства Кыргызской Республики привели к отсутствию по отдельным объектам, числящимся в Перечне,  финансирования.

         7. Вне соблюдения Закона КР о республиканском бюджете на 2018 год  и порядка формирования Перечня, не включены в Перечень 82 объекта, начатые строительством в 2003-2017 годах с суммой для завершения на 2,6 млрд. сомов.

         8. Без соблюдения приоритетности финансирования незавершенных объектов, введены в Перечень 33 новых объекта сметной стоимостью на 1,4 млрд. сомов, с финансированием на 2018 год на 120,5 млн. сомов, в том числе строительство высокозатратных школ, тогда как по данным Министерства образования и науки КР в настоящий период в республике имеются 242 аварийные школы.

         9. Многочисленные корректировки Перечня со значительными изменениями  объемов финансирования для одних объектов и отсутствием средств для других, подтверждают нереалистичность прогнозирования расходов по капитальным вложениям, ухудшение прозрачности бюджета и финансовой дисциплины  в противоречие индикаторов Среднесрочного плана действий по реализации Стратегии развития «Управление государственными финансами».

         10. По итогам 2018 года в республиканский бюджет возвращено неосвоенных средств на 110,9 млн. сомов.

         11. Крайне низко осуществляется исполнение постановления Правительства Кыргызской Республики   от 05.01.2018 года №5 «О мерах по реализации второго этапа Государственной программы по обеспечению безопасности и социально-экономическому развитию отдельных приграничных территорий Кыргызской Республики, имеющих особый статус». При открытом финансировании на 43,6 млн. сомов, перечислено всего 6,3 млн. сомов.  При этом, дебиторская задолженность подрядных организаций  составила  5,1 млн.сомов.

         12.  Не в полной мере проведена работа по исполнению поручения Премьер-министра Кыргызской Республики в целях реализации Программы развития регионов. Из открытого финансирования для реконструкции и ремонта лифтов в 17 больницах на  27,6 млн.сомов перечислено только 7,3 млн. сомов.

13. На конец 2018 года объем незавершенного строительства за счет грантовых средств Российской Федерации, выделенных  в 2014-2015 годах,      составил  645,7 млн. сомов, дебиторская задолженность  подрядчиков - 165,9 млн. сомов, кредиторская задолженность - 12,5 млн. сомов. 

14. На 31.12.2018 года сумма незавершенного строительства составила 10,0 млрд. сомов и по сравнению с началом года (9,8 млрд.) увеличилась на 200,0 млн.сомов. По 145 объектам, начатым в 2008-2016 годах, остающимся незавершенными на настоящий период потребная сумма для завершения строительством составляет   3,8 млрд. сомов.

15. В 2018 году завершено строительство 156 объектов, однако по данным бухгалтерского баланса за 2018 год по актам передано на балансы соответствующих органов 123 объекта.

16. По ОКСам на объектах подрядчиков  установлены необоснованные завышения стоимости работ на 47 670,3 тыс.сомов. Восстановлено в ходе аудита 35 658,0 тыс.сомов. Ошским ОУКС не восстановлена сумма завышения выполненных работ на 12012, 3 тыс. сомов.

17. Генеральным подрядчиком ОсОО «Эмарк Групп» по строительству  объектов на территории Национального центра онкологии и гематологии: 

- вне соблюдения условий договора не предоставлено гарантийное обеспечение исполнения договора в размере 10% на 14,0 млн.сомов;

- завышена стоимость выполненных работ на 1998,9 тыс. сомов (восстановлены в ходе аудита).

18. ДЖГС не осуществлялся авторский надзор за обеспечением соответствия выполненных работ проектным решениям по строительству  объектов на территории Национального центра онкологии и гематологии, в связи с чем выполненный объем подрядных работ по строительству нового здания детского онко-гематологического центра на территории НЦОГ не подтвержден и не принят.

19. Проектно-технические решения по строительству  жилых домов для работников судебной системы, выполненные проектировщиком МП «Бишкекглавархитектура»,  не утверждены госэкспертизой. Подрядчиком объекта ОсОО «Ак-Тулпар»  завышена стоимость  работ на 129,9 тыс.сомов  (восстановлены в ходе аудита).

         20. Не на должном уровне проводится работа по погашению дебиторской задолженности. К концу 2018 года дебиторская задолженность   составила 1 668,3 млн. сомов и увеличилась на 36,8 млн. сомов.  По 30 подрядчикам на 31.12.2018 года просроченная дебиторская задолженность составила 97,7 млн.сомов (на 01.03.2020 года – 94,9 млн.сомов). При этом, управлением по правовым отношениям ДЖГС в 2018 году не направлялись обращения в судебные органы в отношении взыскания с подрядчиков дебиторской задолженности.

21. В ДЖГС отсутствует единая База данных, позволяющая тесно взаимодействовать с подразделениями Госстроя.

  22. Учет в регистрах объектов незавершенного строительства, кредиторской и дебиторской задолженностей осуществлялся без разделения на источники финансирования, при том, что ряд объектов финансируются из разных источников

23. При наличии в договорах с подрядчиками условий по взысканию штрафных санкций за срыв окончания работ, штрафные санкции не применялись, так как в договорах не определялись конкретные сроки окончания строительства.

24. В Ошском ОУКС при наличии в конкурсных документах  специальных требований об отсутствии незавершенных объектов и дебиторской задолженности,  у выигрывших подрядчиков имелись незавершенные объекты или дебиторские задолженности. 

25. Баткенским ОУКС выбранный по конкурсу победитель ОсОО «Артур-Н» не соответствовал квалификационным требованиям (отсутствовали балансы, гарантийное обеспечение). У победителя конкурса по объекту «Строительство поликлиники на 250 посещений в г.Баткен» ОсОО «ЮГ-МАК» отсутствовало разрешение на выполнение строительно-монтажных работ по устройству внутренних и наружных инженерных систем.

26. В рамках настоящего аудита рассмотрены поручения и обращения: Аппарата Президента Кыргызской Республики, Комитета по бюджету и финансам Жогорку Кенеша Кыргызской Республики,  депутатов Жогорку Кенеша Кыргызской Республики,  Министерства образования и науки КР,  ОсОО «Люкс Строй», граждан  Мудуновой К.К. и Назековой С.А., а также   постановление МВД Кыргызской Республики от 10.06.2019 года о расходовании ДЖГС денежных средств, выделенных на строительство  жилых домов в мкр.Джал и Тунгуч.

Следует отметить, что установленная ранее аудитом за 2015 год сумма завышения работ, выполненных ОсОО «Люкс Строй» на 442,1 тыс.сомов, в результате проведенной перепроверки не подтвердилась.

         27. По инициативе Счетной палаты Кыргызской Республики материалы аудита достоверности освоения и использования выделенных средств на строительство школы в с.Беловодское, Московского района Чуйской области,  проведенного в Управлении капитального строительства по Чуйской области, в связи с выявленными нарушениями по оплате работ на 5,1 млн.сомов, направлены  в ГКНБ Кыргызской Республики для рассмотрения и принятия соответствующих мер (исх.№01-7/1220 от 13.06.2019 года).

 

Предложения

1. Обеспечить в полном объеме исполнение предписания Счетной палаты по итогамаудита за 2017 год в соответствии со статьей 72 Бюджетного кодекса КР.

2. Принять административные меры к должностным лицам территориальных и подведомственных подразделений, ответственным лицам центрального аппарата Госстроя за отсутствие контроля над соблюдением  финансовой дисциплины, проведением государственных закупок, оказанием государственных услуг.

3. Обеспечить соблюдение:

- порядка, установленного «Положением о порядке установления доплат за тяжелые работы и работы с вредными или опасными условиями труда», утвержденного постановлением Правительства КР от 27.04.2015 года № 258,  при определении работникам размера доплат за  вредность при работе за компьютером;

- постановления Правительства КР от 26.08.2008 года №471 “Об установлении норм командировочных расходов и порядке их возмещения” по компенсации расходов, связанных с командировкой, при наличии всех необходимых подтверждающих документов;

 - постановления Правительства КР от 30.12.2011 года № 767 «О мерах по экономии средств государственного бюджета за счет сокращения служебного и дежурного автотранспорта государственных органов и органов местного самоуправления КР», в части лимита транспортных средств и соблюдения технических норм по объему двигателя персонального служебного автомобиля.

4. Осуществлять расходы за счет средств специального счета в соответствии с «Положением о средствах бюджетных учреждений, аккумулируемых на специальных счетах в системе единого казначейского счета», утвержденным постановлением Правительства КР от 29.09.2017 года №626 «О средствах бюджетных учреждений, аккумулируемых на специальных и депозитных счетах в системе единого казначейского счета» согласно смете доходов и расходов, согласованной с Министерством финансов КР, в соответствии с целевым назначением.

5.      Департаменту жилищно-гражданского строительства:

5.1.  Принять меры по:

- приведению условий оплаты труда работников и формированию  фонда заработной платы  в соответствии с постановлением Правительства КР от 01.03.2017 года №131 «Об оценке деятельности и условиях оплаты труда государственных гражданских служащих и муниципальных служащих Кыргызской Республики»;

- приведению в соответствие технических характеристик легкового дежурного автотранспорта с нормами, установленными п.4 постановления Правительства КР от 30.12.2011 года № 767, в части объема двигателя;

- внедрению программы электронного взаимодействия;

- внесению изменений в Положение о ДЖГС в части формирования фонда в соответствии со ст.105 Бюджетного кодекса КР.

5.2. Обеспечить соблюдение:

- постановления Правительства КР от 18.09.2006 года № 672 «О нормах компенсации за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок» при использовании личного транспорта работниками в пределах предусмотренных ассигнований на содержание транспортных средств;

- Бюджетной классификации по учету в регистрах объектов незавершенного строительства, кредиторской и дебиторской задолженностей по источникам финансирования.

5.3. Инициировать перед вышестоящими органами рассмотрение вопроса изменения предельной численности в связи в ежегодным дополнительным набором работников по контрактам, в целях обеспечения эффективного и рационального использования средств по оплате труда.

5.4.  Восстановить:

- расходы на 134,5 тыс. сомов в результате превышения нормы списания ГСМ для служебной автомашины в нарушение постановления Правительства КР от 30.12.2011 года № 767 «О мерах по экономии средств государственного бюджета за счет сокращения служебного и дежурного автотранспорта государственных органов и органов местного самоуправления КР»;

- списанные  с подотчетов работников 150,0 тыс. сомов  в отсутствии необходимых подтверждающих документов и 21,0 тыс.сомов в отсутствие разрешения руководства ДЖГС.

6. Государственному проектному институту градостроительства и архитектуры:

- восстановить в кассу денежные средства в сумме 21,8 тыс.сомов, списанные в нарушение «Порядка ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами и бюджетными учреждениями в Кыргызской Республике», утвержденного постановлением Правительства КР от 12.06.2018 года №281;

- строго придерживаться Положения по установленным нормам доплат по КТУ при определении результатов и вклада каждого работника за квартал.

7. Жумгальскому  районному управлению по градостроительству и архитектуре восстановить  списанные денежные средства на ГСМ  и запасные части в сумме  25,0 тыс. сомов в отсутствии подтверждающих документов.

8. Сулюктинскому городскому управлению по градостроительству и архитектуре восстановить недостачу  товарно-материально ценностей на 2,5 тыс. сомов.

9. Восстановить переплаты по командировочным расходам районными управлениями по градостроительству и архитектуре: Узгенским на 4,5 тыс. сомов;  Баткенским на 7,0 тыс. сомов; Ноокатским  на 11,4 тыс. сомов.

10. Кызыл-Кийскому городскому управлению по градостроительству и архитектуре внести корректировку в регистры бухгалтерского учета по доначислению и перечислению в бюджет налога на прибыль в сумме 12,8 тыс. сомов.

11. Баткенскому районному управлению   по градостроительству и архитектуре провести по регистрам бухгалтерского учета сокрытую дебиторскую задолженность на 151,3 тыс. сомов.

12. Территориальным управлениям по градостроительству и архитектуре обеспечить:

- ведение бухгалтерского учета в соответствии с постановлением Правительства Кыргызской Республики от 07.10.2010 года №231 «О вопросах ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Кыргызской Республике субъектами предпринимательства, некоммерческими организациями (за исключением бюджетных учреждений)»;

- проведение государственных закупок  в соответствии  с Законом КР «О государственных закупках».

         13. Принять необходимые меры:

-  по обеспечению исполнения постановления Правительства КР от 30.12.2017 года №855 «Об утверждении Положения о формировании перечня инвестиционных проектов, реализуемых в форме капитальных вложений, финансируемых из республиканского бюджета»;

         - по исполнению Плана мероприятий по курируемому направлению в целях  реализации второго этапа Государственной программы по обеспечению безопасности и социально-экономическому развитию отдельных приграничных территорий Кыргызской Республики, имеющих особый статус, на 2020 год;

- по включению государственных услуг, оказываемых территориальными органами Госстроя в Единый реестр государственных услуг, утвержденный постановлением Правительства КР от 10.02.2012 года №85.

14.  Провести соответствующие мероприятия для достижения результатов по:

         - сокращению объектов незавершенного строительства;

- снижению дебиторской задолженности;

- подписанию во всеми подрядчиками актов сверок взаиморасчетов согласно «Положению по ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности в секторе государственного управления», утвержденному приказом Минфина КР от 25.12.2018 года №137.

15. Предусматривать в условиях договоров на строительство и проектирование объектов обязательство подрядчика по выполнению работ в сроки, определяемые в конкурсной документации, с применением штрафных санкций за срыв окончания работ.

16. Обеспечить в короткий срок передачу завершенных строительством 33 объектов на балансы соответствующих органов.

17. Принять меры по обеспечению подрядчиков, осуществляющих строительство объектов на территории НЦОГ и домов для работников судебной системы  в г. Бишкек  технической документацией, утвержденной госэкспертизой в установленном порядке.

18. Ошскому ОУКС восстановить сумму завышения выполненных работ на 12012,3 тыс.сомов.

 

По итогам аудита направить в:

- Аппарат Президента Кыргызской Республики, Жогорку Кенеш Кыргызской Республики, Секретариат Совета безопасности Кыргызской Республики, – отчет;

- Правительство Кыргызской Республики, Министерство финансов Кыргызской Республики – отчет и рекомендации;

- Государственное агентство архитектуры, строительства и жилищно-коммунального хозяйства при Правительстве Кыргызской Республики – отчет, предписание и рекомендацию.

 

Территориальным подразделением Счетной палаты Кыргызской Республики по г.Ош, Ошской, Жалал-Абадской и Баткенской областям проведен аудит исполнения бюджета в отдельных подведомственных организациях и территориальных подразделениях Госстроя, находящихся в Ошской, Жалал-Абадской и Баткенской областях.

Аудит проведен под руководством аудитора Счетной палаты Кыргызской Республики Султанкулова А.С. рабочей группой в составе главного государственного инспектора Счетной палаты КР Сатимбаева Ш.У., государственных инспекторов: Кочкорбаева А., Нуранова М., Тоокеева С.К.

 

 

 

Аудитор                                                                             А.С. Султанкулов